Лекарства попадающие под налоговый вычет

Как вернуть 13% от стоимости любых лекарств с 2019 года?

Лекарства попадающие под налоговый вычет

Статьи 25 Июля 2019 г.

Теперь получить налоговый вычет можно при покупке абсолютно всех лекарств, – 17 июня вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ

С 2019 года получить социальный налоговый вычет на лекарства и вернуть 13% от их стоимости теперь можно без ограничений. Ранее было ограничение – лекарства должны были присутствовать в перечне, установленном в постановлении Правительства РФ № 201. Но в этом перечне не было очень многих лекарств и пациенты не могли частично вернуть их стоимость. А теперь это ограничение снято.

Важно:

несмотря на то, что закон вступил в силу 17 июня 2019 года, вернуть 13% от дохода можно за весь 2019 год, то есть за весь налоговый период.

Какие условия для получения социального налогового вычета на лекарства:

1. У человека есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (он получает зарплату или, к примеру, сдает в аренду жилье). Если дохода нет, то и возвращать нечего.

2. В этом же году, когда есть доход, были приобретены лекарства,

3. Оплата лекарств была за счет собственных средств (т.е. нельзя, чтобы эти лекарства оплатил, к примеру, работодатель).

4. Расходы на лекарства подтверждены документами (товарными и кассовыми чеками).

5. Лекарства были выписаны врачом на специальном бланке рецептов, а не просто куплены на свое усмотрение.

Могут ли родители вернуть 13% от стоимости лекарств, которые они покупают своим детям?

Могут ли супруги вернуть НДФЛ при покупке лекарств друг для друга?

Да, родители вправе вернуть НДФЛ при покупке лекарств ребенку до 18 лет, равно как и супруги могут вернуть НДФЛ при покупке лекарств друг для друга, но при этом обязательно лекарственные препараты ребенку (или соответственно – супругу) должны быть выписаны врачом.

К слову, даже при покупке лекарств родителям также можно вернуть 13% от их стоимости.

Относятся ли витамины к лекарственным препаратам? – ответ на этот вопрос обычно интересует родителей.

Да, витамины – это тоже лекарственные препараты, а значит, чтобы получить налоговый вычет, вернуть 13% от стоимости купленных витаминов, необходимо у врача получить на них рецепт.

Понятие лекарственных средств раскрывается в статье 4 Федерального закона от 12.04.

2010 N 61-ФЗ “Об обращении лекарственных средств”, из которой следует, что к таким средствам относятся вещества, вступающие в контакт с организмом человека, проникающие в его органы и ткани, применяемые в том числе для профилактики и лечения заболевания.

А витамины как раз вступают в контакт с организмом человека и часто используются не только для лечения, но и для профилактики. Поэтому смело просите у врача рецепт на витамины, чтобы затем по итогам года вернуть 13% от стоимости витаминов.

А теперь самое сложное для пациентов и налогоплательщиков.

На практике не во всех поликлиниках и не все врачи знают, как правильно надо выписать рецепты, чтобы после покупки лекарств человек мог вернуть 13% от их стоимости.

Знаю это точно, так как буквально на днях за выпиской такого рецепта обращалась к врачу моя мама (г. Тула). И оказалось, что в поликлинике про это никто толком ничего не знал.

Для врачей стало большой новостью, что можно выписать рецепт на любое лекарство и вернуть 13% от его стоимости. Поэтому будьте готовы к тому, чтобы просветить медиков.

Итак, при обращении к врачу за рецептом проконтролируйте:

1. Рецепт должен быть выписан на рецептурных бланках по форме N 107-1/у (ранее действовала форма N 107-у, но она давно утратила силу).

Если врач пытается выписать вам «рецепт» на клочке бумажки или на каком-нибудь фирменном бланке поликлиники, не соглашайтесь на это, а требуйте, чтоб он оформил документ по установленной форме. В противном случае вы не сможете получить налоговый вычет и вернуть 13% от стоимости лекарств.

2. Лечащий врач должен выписать пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых надо предъявить в аптеке при покупке лекарств, а второй – при обращении за налоговым вычетом в налоговый орган (ФНС по месту жительства).

3. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговый орган, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп “Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика”, рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Теперь после получения рецепта не забудьте при покупке лекарств взять в аптеке не только кассовый, но и товарный чек!

И последнее, о чем еще важно сказать.

Получить социальный налоговый вычет можно с суммы не более 120 тыс. рублей на один календарный год.

Это значит, что сумма стоимости всех лекарств, которые вы купили себе, детям до 18 лет, супругу или родителям для целей получения возврата по НДФЛ будет не больше 120 тыс. рублей в год.

Вы можете купить лекарства и на значительно большую сумму, но вот вернуть налог можно только в пределах этой суммы. И неиспользованный остаток на следующий год не перенесется.

13% от 120 тыс. рублей – это 15 тыс. 600 рублей. Это максимум, что можно вернуть при покупке лекарств.

Берите информацию себе на заметку, сохраняйте страницу сайта в закладки.

А я желаю здоровья вам и вашим близким!

Остались вопросы?

Пишите или звоните мне!

Вам также будет интересно:

– Какие законы защищают право ребенка без Манту ходить в детский сад и школу?

– В детский сад – без прививки от полиомиелита.

Источник: https://virtual-jurist.ru/note-179.html

Налоговый вычет за лекарства в 2019 году: порядок получения, необходимые документы, перечень медицинских услуг

Лекарства попадающие под налоговый вычет

Возможность получить налоговый вычет за приобретение лекарственных средств и оплату медицинских услуг оговорена в первом пункте статьи 219 НК РФ. Получить вычет можно за расходы, потраченные не только на себя, но и на супругов, родителей и несовершеннолетних детей.

С трудоустроенных россиян ежемесячно удерживают НДФЛ в размере 13%, именно эти средства предполагается возвращать с помощью вычета. Поскольку декларация 3-НДФЛ заполняется после окончания налогового периода (года), соответственно, средства в виде вычета возвращается налогоплательщику на счет уже на следующий год (при самостоятельном оформлении).

Следует помнить, что, если у гражданина нет налогооблагаемого дохода, вычет получить он не сможет.

За какие препараты положен вычет

Если раньше вычет можно было получить только за лекарственные средства, указанные в перечне Постановления Правительства №201 от 19.03.2001, то с 2019 года в соответствии с информацией, опубликованной ФНС в июле текущего года, можно вернуть средства за любые препараты, выписанные по рецепту врача.

Лимит расходов

Существует лимит расходов, с которого рассчитывается выплата – 120 тысяч рублей (второй пункт статьи 219 НК РФ).

Вычет законодательно привязан к НДФЛ, соответственно, максимальная сумма вычета за налоговый период – это 13% от 120 тысяч рублей.

Поэтому получить выплату можно в полном размере от расходов на лечение, но не более, чем 15 600 рублей за налоговый период.

Как получить вычет

Для получения вычета прежде всего следует собрать все необходимые документы:

  1. Рецепты врача (для этого необходимо получать два экземпляра документа у лечащего врача, так как один из них останется в аптеке). На рецепте обязательно должна стоять печать врача, а также штамп для ФНС.
  2. Чеки или иные платежные документы за покупку лекарственных препаратов и оплату медицинских услуг, договоры с медицинскими учреждениями. Также прохождение лечения можно доказать выписками из медкарт, эпикризами. Все эти документы должны быть заверены лечащим врачом.
  3. Справку 2-НДФЛ.
  4. Декларацию 3-НДФЛ.
  5. Копию паспорта.
  6. Заявление на вычет.

Медицинские услуги, по которым может быть возвращена оплата

При возврате средств за оплату медицинских услуг следует убедиться, что медицинская организация зарегистрирована на территории РФ и имеет все необходимые лицензии. Согласно Постановлению Правительства №201 от 19.03.2001, к медицинским услугам, оплата по которым может быть возвращена через вычет, относят:

  1. Услуги, указанные в пункте 86 ОК 034-2014 (диагностика, профилактика, лечение, санаторное лечение и пр.).
  2. Дорогостоящие виды лечения:
  • хирургическое лечение врожденных аномалий, тяжелых форм болезней системы кровообращения, органов дыхания, глаз, нервной системы, органов пищеварения;
  • протезирование и операции на суставах;
  • трансплантации;
  • имплантация металлических конструкций, протезов, стимуляторов;
  • лечение генетических болезней;
  • пластические операции;
  • лечение злокачественных новообразований щитовидной железы, полиневропатии, соединительной ткани, болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей;
  • комбинированное лечение болезней поджелудочной железы, онкологии, кровообращения, остеомиелита, диабета, генетических заболеваний, болезней почек, ожогов, болезней глаз, состояний при беременности и родах и послеродовом периоде, выхаживание недоношенных детей и пр.
  1. ДМС, оплаченное за свой счет.

Куда обращаться

Со всеми документами для получения вычета следует обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании налогового периода. В данном случае налоговый период совпадает с календарным годом.

Вторым вариантов оформления вычета является получение справки о подтверждении права на получение социальных вычетов в налоговой инспекции. Эта справка передается работодателю и вычет можно получить уже в текущем году, заполнять декларацию в таком случае нет необходимости.

Обе эти возможности можно осуществить через личный кабинет на портале ФНС.

Задекларировать расходы на лечение можно в течение трех лет, то есть при расходах в 2019 году вычет по ним можно получить в 2020, 2021 и 2022 годах. Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/izmeneniya/vychet-za-lechenie.html

Как оформить налоговый вычет на лекарства

Лекарства попадающие под налоговый вычет

Лекарства мы покупаем часто, а вот за налоговым вычетом обращаемся редко. Отчасти потому, что нам кажется: собирать все чеки, рецепты — дело хлопотное, а вернешь себе копейки. Отчасти потому, что не знаем, какие документы нужны. Давайте разбираться.

— Есть ли ограничения в списке лекарств или вычет можно получить и на йод, аспирин? Или только на те препараты, что выписывает доктор по рецепту?

— Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ в ст. 219 НК РФ внесены изменения. В частности, из данной статьи исключены ссылки на Перечень лекарственных средств, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201. Указанное положение применяется в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года.

Таким образом, с 2019 года гражданам предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом.

— С какой суммы, потраченной на лекарства, за истекший год будет сделан вычет?

— Социальный налоговый вычет можно получить в размере суммы, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, и в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

Социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

— В платном медицинском центре делала блокаду колена, заплатила 500 рублей, взяла чек и договор на оказание услуги. Спросила документы для налоговой — мне сказали в конце года прийти. Какие документы нужны от медицинского центра для вычета?

— Вычет за медицинские услуги предоставляется при наличии справки из медицинского учреждения об оплате медицинских услуг. Данная справка утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.

2001 № 289/БГ-3-04/256. Чтобы получить эту справку, необходимо обратиться в медицинское учреждение с чеком и ИНН.

Обращаем внимание, что справку об оплате медицинских услуг можно получить в любое время года, а не по окончании его.

— У меня хроническое заболевание. Я постоянно покупаю «Метипред» (упаковка 30 таблеток — 180 рублей), «Метотрексат» (упаковка 30 таблеток — 460 рублей), «Кальцемин адванс» (упаковка 50 таблеток — 500 рублей).

В июле взяла рецепт у доктора (не знаю, «правильный» ли он). В одном рецепте указаны три этих лекарственных препарата.

В аптеке мне брать каждый чек отдельно? И сколько лекарств на этот рецепт я могу купить?

— Инспекция не вправе давать разъяснения по порядку выдачи рецептов. Правила выдачи рецептов установлены Приказом Минздрава России от 14.01.2019 № 4н (ред. от 11.12.

2019) «Об утверждении порядка назначения лекарственных препаратов, форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения» (зарегистрирован в Минюсте России 26.03.

2019 № 54173), поэтому за разъяснениями по данному вопросу необходимо обратиться в медицинские учреждения.

В рецептурном бланке есть поле, где прописан срок действия рецепта, следовательно, по рецепту с истекшим сроком давности купить лекарственные препараты невозможно. Также в рецепте прописывается наименование препарата, дозировка и курс лечения.

Если в рецепте указан длительный курс лечения, то препараты можно покупать по мере их необходимости, в этом случае на обратной стороне рецепта фармацевт должен указать дату и количество отпущенного лекарства.

Таким образом, аптека не продаст лекарственные средства свыше прописанного в рецепте курса лечения.

— Как-то в аптеке дали чек, а он очень бледный. Цифры не читаются. Может быть, к обычному нужен еще и товарный чек для налоговой?

— Для реализации своих прав налогоплательщик в качестве подтверждающих документов представляет рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, а также платежные документы (в частности, кассовый и (или) товарный чек) из аптечной организации, осуществившей отпуск лекарственного препарата. Информация в кассовом чеке должна быть читаемая, если кассовый чек бледный, то необходимо попросить еще и товарный чек. Если сумма в кассовом чеке будет нечитаема, то инспекция не сможет предоставить вычет.

— Какие типичные ошибки совершают налогоплательщики, когда оформляют вычет на лекарства? Не хочется их повторять.

— Для получения вычета на медикаменты налогоплательщики должны представить рецепт лечащего врача и платежный документ.

Самая типичная ошибка при представлении документов на социальный вычет за медицинские услуги — это отсутствие справки из медицинского учреждения.

Как правило, граждане представляют вместе с декларацией договор и чек, а справка из медицинского учреждения об оплате медицинских услуг отсутствует, хотя она является основным документом для получения вычета на лечение. И предоставляется в оригинале.

— Можно ли реализовать право на вычет через «Личный кабинет»?

— Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно оформить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме.

Татьяна Ковачева

Источник: https://35media.ru/articles/2020/08/13/kak-oformit-nalogovyj-vychet-na-lekarstva

Как получить налоговый вычет за лекарства в 2020 году?

Лекарства попадающие под налоговый вычет

Хотя медицинские услуги в России оказываются бесплатно, каждый месяц из карманов пациентов утекают немалые суммы. Немного снизить нагрузку на семейный бюджет помогает налоговый вычет на лекарства. С середины 2019 года изменились правила расчёта льготы — теперь она стала доступна большему числу людей. Как получить вычет и какие документы для этого понадобятся — далее в статье.

Особенности начисления

Налоговый вычет на медикаменты в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 219 Налогового кодекса относится к социальным. Получить его может любой человек, подходящий под следующие критерии:

  1. Налоговая нагрузка. Получатель должен быть резидентом России. Это значит, что за расчётный год он провёл в стране как минимум 183 дня. Короткие выезды за границу, как и непродолжительное нахождение в нейтральных или чужих водах, на непрерывность срока не влияют.
  2. Официальный доход. Налоговый вычет компенсирует НДФЛ, выплачиваемый резидентом в бюджет. Доходом считается заработная плата, выручка ИП или компании, некоторые другие легальные способы получения денег.
  3. За последний год приобретались за собственные средства медикаменты.
  4. Имеются подтверждающие расходы чеки, квитанции, прочие платёжные документы.

В соответствии с седьмым абзацем части 2 той же статьи, для пенсионеров и граждан, не достигших соответствующего возраста, установлен единый потолок вычета. Он составляет 120 тысяч рублей. Расходы, сделанные в большем объёме, придётся компенсировать другими способами.

Кто может получить

Налоговый вычет может быть начислен для компенсации расходов как самого гражданина, так и его близких родственников. К ним, как следует из пункта 4 части 1 статьи 219, относятся:

  • родители (отец, мать);
  • усыновители;
  • супруг/супруга;
  • родные и адоптированные дети;
  • дедушки и бабушки;
  • родные и неполнородные (один родитель общий) братья и сёстры;
  • лица, находящиеся под опекой.

В последнем случае льгота действует как для детей, так и для иных граждан, нуждающихся в попечительстве. В том числе это касается недееспособных.

Новые условия получения

Начиная с середины текущего года получить налоговый вычет можно на любые лекарства, выписанные врачом и оплаченные из своего кошелька. «Особые списки» отменены — они применяются лишь для возмещения расходов вне социального вычета.

Для получения льготы с медицинской точки зрения остаётся два условия:

  • медикаменты назначены врачом, а не принимаются пациентом по своей инициативе;
  • гражданин заплатил за них и имеет возможность подтвердить расходы.

Важно понимать: на лекарства, приобретённые без рецептов, вычет не распространяется. Возможно, они были рекомендованы терапевтом в личной беседе — или не сохранилось рецепта и чеков; получить вычет на «потерянную» сумму не выйдет.

Полезно знать:

Расчёт компенсации

Рассчитать, какой вычет положен ему за прошедший год, пациент может самостоятельно. Для этого потребуется:

  • собрать все рецепты и платёжные документы;
  • подсчитать сумму затрат;
  • вычислить 13% от неё;
  • вычесть полученную сумму из облагаемой базы.

Пример. Гражданин А. прожил в России весь год. Его официальный ежемесячный доход составлял 65 тысяч рублей. Расходы на лекарства — 27 тысяч рублей за отчётный период. Все они подтверждены рецептами и кассовыми чеками.

В течение года гражданин А. получил (12×65 000), то есть 780 тысяч рублей. Являясь налоговым резидентом, он заплатил НДФЛ в сумме (780 000×13%), то есть 101 400 рублей. В соответствии с действующим законом гражданин может получить вычет за лекарства по той же ставке: (27 000×13%), то есть 3 510 рублей.

Если он уже выплатил налог, А. имеет право получить компенсацию в указанном размере. Если ещё нет — уменьшить размер облагаемой базы на 27 000 рублей: (780 000 – 27 000), то есть 753 тысячи рублей.

НДФЛ, исчисленный на основании этого значения, составит 97 890 рублей, что на те же 3 510 рублей меньше, чем до вычета.

А если бы затраты на лекарства превысили 120 тысяч рублей, гражданину А. пришлось бы получать вычет не на общих основаниях, а по списку дорогостоящих лекарств — на него лимиты не распространяются.

Следует также помнить, что социальный вычет — суммарная величина, включающая также расходы на благотворительность, обучение и добровольное страхование. Исключение делается только в отношении учёбы детей: на неё даются дополнительные 50 тысяч рублей компенсации.

Таким образом, если суммарные расходы, включаемые в социальный вычет, превысили верхнюю планку, получить компенсацию в большем размере не получится — даже если траты на лекарства не дотягивают до 120 тысяч рублей.

Оформление рецепта

Правильно выписанный рецепт — залог успешного получения вычета. Пациент должен сам следить за действиями врача, при необходимости — поправить его и попросить оформить документ заново. От этого зависит финансовое благополучие налогоплательщика, и медик не имеет права отказать в законной просьбе.

Порядок оформления:

  1. Используется новый бланк 107-1/у, позволяющий получить льготу по обновлённым правилам.
  2. Создаётся два одинаковых рецепта — для получения медикамента в аптеке и для представления в ФНС.
  3. На втором ставится соответствующий штамп, в который вносится ИНН пациента или лица, получающего налоговый вычет.
  4. Медик заверяет подписью и личной печатью оба бланка. На том, что предназначен для налоговой, также ставится круглая печать поликлиники.

Если медикаменты назначаются ребёнку или другому близкому родственнику, на бланке указывается имя взрослого человека, платящего налоги и имеющего право на вычет.

Исключение — супружеская пара: муж может рассчитывать на компенсацию за жену, и наоборот. В этом случае в рецепте может быть указан ИНН любого из супругов.

Общение с налоговой

Резидент вправе использовать оба указанных способа получения вычета:

  1. До уплаты налога. Тогда траты на лекарства включаются в декларацию и на соответствующее значение уменьшается сумма облагаемой базы.
  2. После уплаты. Гражданин представляет подтверждения расходов на лечение, и ФНС перечисляет «излишки», полученные в прошлом году, на банковский счёт заявителя.

Для получения компенсации заполняется общая форма 3-НДФЛ. В ней указывают все доходы и расходы за прошедший год.

Скачать бланк формы 3 НДФЛ

Резидент имеет право требовать возмещения расходов за последние три года — при этом следует учитывать, что в каждом году форма будет немного отличаться.

Декларацию можно заполнить:

  • онлайн, в личном кабинете резидента на портале налоговой;
  • в программе — её нужно скачать с того же сайта, установить, а затем вписать данные и распечатать бланк;
  • в подразделении ФНС — никто не запретит гражданину прийти лично и заполнить декларацию на месте.

Бланк можно направить инспектору заказным письмом. В этом случае обязательно нужна расписка о вручении — иначе не удастся доказать, что документ был составлен и отослан.

К форме нужно присовокупить заявление о возврате средств, если налог уже уплачен. Оно пишется в произвольной форме; скачать образец можно на сайте ФНС. Если документ пересылается в электронной форме, его следует снабдить сканами рецептов, чеков и квитанций.

Крайне желательно подать декларацию до 1 мая года, следующего за «затратным». Для получения социального вычета чётких временных границ нет, но и затягивать не стоит: проверка документов может продолжаться до трёх месяцев.

Неправомерный отказ налоговой можно оспорить в вышестоящей инстанции, а потом — в судебном порядке. К исковому заявлению понадобится приложить те же документы, что были использованы для обращения за вычетом.

Уважаемые читатели!

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – задайте вопрос юристу через форму (внизу), либо через онлайн-чат или закажите обратный звонок через форму онлайн-консультанта и дежурный юрист сам перезвонит вам.

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravoved365.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-za-lekarstva

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.